隨著行業(yè)的不斷發(fā)展，越來越多的企業(yè)選擇設置境外架構(gòu)來開展國際貿(mào)易業(yè)務，本土化店鋪運營就是一種很常見的方法。本土化運營有助于打造品牌國際影響力，也便于開展跨境貿(mào)易以及境外IPO。

境外投資是趨勢，然而國內(nèi)企業(yè)在對接國際化的進程中同時也面臨諸多的問題和挑戰(zhàn)，無論是境外投資環(huán)境還是相關政策、法律風險以及稅務風險等都存在懂得和認知上的偏差，其中，跨境稅務更是重中之重，但這是企業(yè)必需要面對和解決的題

企業(yè)在境外進行投資之前，要做好以下兩件事：

①了解各國或地域注冊情形及稅務成本情形；

②選擇注冊目標國并辦理境外投資備案（ODI備案）。

國際稅務——美國

美國作為亞馬遜平臺出生的地方，亞馬遜美國站電商流量非常大，占領亞馬遜平臺流量的半壁江山，非常有利于開展本土化運營。因此，美國是境內(nèi)企業(yè)對外投資的熱點投資國。

美國的稅收特征是分權制，劃分為聯(lián)邦、州和地方，稅收征收也劃分為聯(lián)邦稅、州稅和地方稅。聯(lián)邦稅由美國聯(lián)邦 征收，州稅和地方稅由州 及地方 征收。

聯(lián)邦 征收的稅種有：個人所得稅、公司所得稅、最低額稅、資本利得稅、個人控股公司稅、社會保險稅、累積收益稅、暴利稅、自雇稅、失業(yè)積、消費稅、職業(yè)稅、汽車特種燃料銷售稅、設備和服務稅、海床礦產(chǎn)開采積、環(huán)境權、煙稅、酒積、遺產(chǎn)稅及贈予稅、印花稅、關稅等。

州 征收的稅種有：州公司所得稅、州個人所得稅、銷售稅、遺產(chǎn)稅和繼承稅、機動車牌照稅等，其中銷售稅是主要稅種，在全部州稅收收入中占領最重要位置。

地方 征收的稅種有：地方的銷售稅、個人所得稅及財產(chǎn)稅等。雖然美國的稅種很多，但是并不是所有稅種都需要企業(yè)繳納的，一般企業(yè)需要繳納的稅費有聯(lián)邦稅、州稅和銷售稅，并且每個州的征稅政策也不同，有的州免州稅，有的州不免。

聯(lián)邦稅是美國國稅局（IRS）中央稅收的總稱，自2018年開始聯(lián)邦所得稅調(diào)整為21%，類似于國內(nèi)的企業(yè)所得稅，是以企業(yè)的利潤來征稅的，企業(yè)有利潤就要交稅，沒有利潤則不用交稅；

州稅通常指州所得稅，是以企業(yè)的利潤來征收的。銷售稅類似于國內(nèi)的增值稅，具有轉(zhuǎn)嫁性，由消費者承擔，比如做美國亞馬遜，商品賣出時除了向消費者收商品款之外也會向消費者收取銷售稅（針對要交稅的州，免銷售稅州除外），稅費信息會體現(xiàn)在平臺銷售報告中的持有稅市場（marketplacewithheldtax）項中。銷售稅不需要企業(yè)交，但是企業(yè)需要申報，每年亞馬遜會向美國稅務局提供一份1099-K報表，如果稅務局發(fā)覺企業(yè)申報的信息和1099-K報表信息不一致就會通知企業(yè)審查了。

2023年美國各州簡稱及州稅稅率。

如果企業(yè)在美國有雇傭員工，還需要幫員工代扣代繳“五險一金”，每年需要向員工提供一份W-2表，就是工資情形表。W-2表會反應員工的工資收入情形以及各項稅費的扣繳情形，具體包含：工資收入、聯(lián)邦收入稅、社會保障工資、社會保障稅、醫(yī)療保險工資、醫(yī)療保險稅以及州和地方收稅費等。

個人所得稅也是美國財政收入的重要來自，美國個人所得稅按比例累進稅率，稅率在10%～37%，申報類別分為單身申報、夫妻聯(lián)合申報、戶主申報等。