一、時(shí)間節(jié)點(diǎn)：

合規(guī)審查(向?qū)俚貐R報(bào)實(shí)質(zhì)信息的財(cái)務(wù)報(bào)告)開(kāi)始執(zhí)行(生效)日期：

1)BVI自2019.06.30起;但由于BVI的申報(bào)系統(tǒng)還未完備，合規(guī)申報(bào)在BVI的生效期限目前已延期至2019.10.01

2)開(kāi)曼自2019. 07.01起;

合規(guī)申報(bào)完成的時(shí)間，在財(cái)年結(jié)束的6個(gè)月內(nèi)，且合規(guī)申報(bào)為持續(xù)性的年度申報(bào)，也是動(dòng)態(tài)可變化的。

二、合規(guī)審查：

對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案的合規(guī)審查要求引起足夠重視，因?yàn)榉ò负弦?guī)審查如未通過(guò)，公司會(huì)面臨巨額罰金，如連續(xù)三年未合規(guī)，政府有權(quán)將不合規(guī)公司強(qiáng)制除名;而公司董事也將面臨巨額罰金及最高可判處5年監(jiān)禁。

因此自執(zhí)行日期起，應(yīng)盡快審視公司業(yè)務(wù)，是否屬于應(yīng)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)范圍內(nèi)，屬于經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)范圍內(nèi)的公司應(yīng)盡快嚴(yán)格遵守，采取相應(yīng)計(jì)劃并取得相應(yīng)的證明。

三、潛在的信息交換：

BVI與開(kāi)曼并沒(méi)有自動(dòng)信息交換的機(jī)制，以下為觸發(fā)信息交換的幾種情況：

1)違反經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)規(guī)定，不合規(guī)的公司;

2)開(kāi)展知識(shí)產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)的公司;

3)聲明是另一個(gè)司法地的稅務(wù)居民;

四、經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)范圍內(nèi)的9類業(yè)務(wù)，經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的要求：

1)知識(shí)產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)：實(shí)質(zhì)要求 為 重度

--較難滿足，建議此類業(yè)務(wù)公司轉(zhuǎn)移司法地;

2)控股公司：實(shí)質(zhì)要求 為 輕度

--控股公司己有RO注冊(cè)地址RA注冊(cè)代理人，即己滿足合規(guī)，只需年度合規(guī)申報(bào)即可;

--BVI的控股公司分“主動(dòng)管理”和“被動(dòng)管理”，如控股公司除持有股權(quán)以外，還持有一個(gè)銀行帳戶購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品、持有證券、房產(chǎn)、保單等，則在經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)范圍外。開(kāi)曼沒(méi)有此分別。

3)其他7類業(yè)務(wù)： 實(shí)質(zhì)要求 為 中度

--可通過(guò)外包來(lái)滿足一些實(shí)質(zhì)要求，包括信托董事、辦公場(chǎng)所、員工和其他外包等;

--也可通過(guò)取得其他司法地的稅務(wù)居民身份證明/稅務(wù)識(shí)別號(hào)來(lái)跳出實(shí)質(zhì)要求。