美國總統(tǒng)特朗普拋出的減稅籌劃力度驚人，將引起一場全球減稅浪潮，但該籌劃能在多大水平上落地仍爭議不少，有待視察。

國度稅務(wù)總局原副局長許善達(dá)5日對第一財(cái)經(jīng)剖析，美國最終減稅決定確定較原籌劃有差異，但減稅的成果不會變。這對正籌劃和落實(shí)降低宏觀稅負(fù)的中國來說，挑戰(zhàn)更加嚴(yán)峻，中國減稅力度要更大，減稅進(jìn)度要提前。

“中國須要以各個(gè)稅種對企業(yè)、個(gè)人競爭力影響進(jìn)行評估，對不利于競爭力進(jìn)步的稅種要優(yōu)先調(diào)整，降低負(fù)面影響?！痹S善達(dá)說。

他給出的應(yīng)對方案包含：加快國有資本劃撥社?；饛亩M(jìn)一步降低社保費(fèi)率，減輕企業(yè)用人成本。即使企業(yè)所得稅25%稅率堅(jiān)持不變，應(yīng)進(jìn)一步加大研發(fā)費(fèi)用扣除力度等舉動來進(jìn)步企業(yè)競爭力。適度降低工薪階層個(gè)人所得稅45%最高邊際稅率，吸引海外高端人才。

特朗普減稅真正落地挑戰(zhàn)大

6月5日晚，許善達(dá)在上海交通大學(xué)高等金融學(xué)院的《許善達(dá)說供應(yīng)側(cè)改造》讀書會上，和聽眾就全球稅改競爭和中國供應(yīng)側(cè)改造分享自己的觀點(diǎn)。

“我以為特朗普改造舉動中最有影響力的是減稅辦法?！痹S善達(dá)說。

今年4月26日，美國正式頒布了自1986年來力度最大的減稅籌劃，雖然內(nèi)容僅有一張A4紙，但還是讓不少人士覺得震驚。

這次美國稅改籌劃目標(biāo)是刺激經(jīng)濟(jì)增加，發(fā)明就業(yè)，簡化稅制，降低美國度庭尤其是中產(chǎn)階級的稅負(fù)，將企業(yè)所得稅稅率從全球最高之一降至最低之一。

具體來看，美國企業(yè)所得稅稅率將從35%降至15%，對于美國公司在海外利潤提取回美國進(jìn)行一次性征稅。個(gè)人所得稅級數(shù)由七級降至三級，稅率由高到低分離是35%、25%、10%。向有孩子和家眷照料支出的家庭提供稅務(wù)減免，破除遺產(chǎn)稅等。

這一減稅籌劃真正落地還須要獲得美國國會參眾兩院通過，但外界對于這一籌劃能在多大水平上落地持疑惑態(tài)度，這些質(zhì)疑包含大范圍減稅將帶來的財(cái)政減收，財(cái)政收支難以平衡，會惡化美國赤字和債務(wù)程度。減稅重要受益者為富人，貧富差距或進(jìn)一步擴(kuò)展，等等。

上海財(cái)經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院院長田國強(qiáng)在上述會上表現(xiàn)，特朗普減稅改造很難，如果不削減開支將難以做到，這也是美國現(xiàn)在爭論非常大的問題。

如何補(bǔ)充減稅帶來的宏大赤字?會議主持人、第一財(cái)經(jīng)研討院院長楊燕青回想，在4月國際貨幣基金組織和世界銀行年會上，面對美國減稅和未來龐大的基本設(shè)施建設(shè)籌劃錢從何來的問題，美國財(cái)政部長回應(yīng)重要一點(diǎn)是預(yù)判減稅籌劃將提振美國經(jīng)濟(jì)增加到3%，企業(yè)利潤增長，個(gè)人工資上漲。經(jīng)濟(jì)增加本身來為大幅減稅“買單”。

“但美國經(jīng)濟(jì)真的能到達(dá)3%的增速嗎?”楊燕青向會上嘉賓拋出這一問題。

摩根士丹利華鑫證券首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家章俊對美國經(jīng)濟(jì)比擬樂觀，他以為可以到達(dá)。田國強(qiáng)則以為美國很難到達(dá)3%的經(jīng)濟(jì)增速。上海社科院研討員徐明祺以為非常難，“美國經(jīng)濟(jì)增速今年只有2%左右，明年稍微高一點(diǎn)，能夠有個(gè)2.4%左右的增加了不起了”。

田國強(qiáng)以為，“靠減稅刺激經(jīng)濟(jì)增加來為減稅買單”這一說法在美國爭論很大，上世紀(jì)美國總統(tǒng)里根實(shí)施大范圍減稅時(shí)也有相似說法，但最終沒有做到，財(cái)政赤字進(jìn)一步擴(kuò)展。

打造更具競爭力稅制來應(yīng)對

盡管各方對特朗普大范圍減稅籌劃落地意見頗多，但很少有人以為它會夭折。

田國強(qiáng)告知第一財(cái)經(jīng)，雖然爭議很大，但特朗普減稅方案落地的可能性比擬大。

許善達(dá)也以為，特朗普減稅方案經(jīng)過討價(jià)還價(jià)之后，最后獲得通過的決定和現(xiàn)在提出的籌劃確定會有些差異，但是減稅成果不會變。

章俊剖析，商人出生的特朗普不必定能到達(dá)15%的企業(yè)所得稅減稅目的，因?yàn)樯倘说奶厣痪褪恰奥煲獌r(jià)，就地還錢”，最后通過的減稅方案的稅率可能高于15%，整體沖擊不會有想象中那么大。

國際稅收競爭將驅(qū)動資本、技術(shù)等流動性生產(chǎn)要素從高稅國流向低稅國。市場廣泛以為特朗普減稅將引發(fā)新一輪全球減稅浪潮。

許善達(dá)告知第一財(cái)經(jīng)，其實(shí)去年7月的中央政治局會議就做出了降低宏觀稅負(fù)這一重大戰(zhàn)略斷定，那時(shí)特朗普還沒當(dāng)選美國總統(tǒng)。因此特朗普減稅籌劃只是加大了中國降低宏觀稅負(fù)壓力，也就是我們原先設(shè)計(jì)的減稅力度和時(shí)光須要做出變化，即減稅范圍要增長，減稅速度要加快。

依據(jù)官方說法，去年在營業(yè)稅改增值稅等重大減稅舉動和降費(fèi)辦法下，我國降低企業(yè)成本到達(dá)1萬億元。而李克強(qiáng)總理在今年全國兩會答記者問時(shí)，也提出了1萬億元減稅降費(fèi)目的。

章俊以為，特朗普如果真的實(shí)施減稅方案中國必需跟進(jìn)。但如果短期匆促跟進(jìn)，簡略降低稅率可能弊大于利，中國減稅仍須要著眼于供應(yīng)側(cè)構(gòu)造性改造來做，而不是單純追隨美國。

許善達(dá)以為，在全球化競爭形勢下，稅制本身就是競爭力，稅制設(shè)計(jì)中必需要斟酌對企業(yè)和個(gè)人競爭力的影響，稅制競爭力因素主要性甚至超過稅收調(diào)節(jié)收入差距因素。

“如果稅制不利于進(jìn)步企業(yè)、個(gè)人競爭力，最終經(jīng)濟(jì)萎縮，企業(yè)、個(gè)人收入下滑，稅源會損失，也就無從調(diào)節(jié)收入差距。而調(diào)節(jié)收入差距并非是稅制重要功能，進(jìn)步低收入者生涯質(zhì)量完整可以從財(cái)政支出上解決，包含加大對低收入者社保力度。因此，在稅制設(shè)計(jì)上應(yīng)當(dāng)把進(jìn)步企業(yè)、個(gè)人在全球競爭力作為有限斟酌目的?！痹S善達(dá)。

他以為，為進(jìn)步企業(yè)個(gè)人競爭力，當(dāng)前中國稅費(fèi)系統(tǒng)還有不少調(diào)整空間。比如現(xiàn)在社會保障費(fèi)率到達(dá)40%左右，如果加快劃撥部分國有資產(chǎn)來充實(shí)社會保障基金，那可以大幅降低社保費(fèi)率，這將給企業(yè)減輕很大的負(fù)擔(dān)。

其實(shí)，近兩年，我國已經(jīng)在階段性降低社保費(fèi)率，去年測算給企業(yè)減負(fù)近千億。今年國務(wù)院提出進(jìn)一步降低社保費(fèi)率。

許善達(dá)還建議，加大對企業(yè)研發(fā)投入的稅前抵扣力度，從而減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。降低工薪個(gè)稅45%最高邊際稅率，減少企業(yè)引進(jìn)高端人才成本。

近日，為進(jìn)一步激勵中小企業(yè)加大研發(fā)投入，支撐科技創(chuàng)新，我國進(jìn)步科技型中小企業(yè)研討開發(fā)費(fèi)用扣除比例至175%。