穿行測(cè)試是審計(jì)人員對(duì)主要測(cè)試點(diǎn)，選擇必定的買賣和生產(chǎn)制作經(jīng)營進(jìn)行操作流程檢討或文本文件檢討(依據(jù)機(jī)構(gòu)記載跟蹤選定檢討報(bào)告的全進(jìn)程)。

判別剖析檢討，選擇較少的樣品數(shù)，檢討新投資項(xiàng)目，檢討實(shí)際有效，控制生產(chǎn)制作經(jīng)營的具體解決是否與預(yù)測(cè)一致。

信息管理體系的內(nèi)掌握度規(guī)章制度涉及到被審計(jì)主題運(yùn)動(dòng)的信息收集、解決、傳送和保管的要害要素。

特殊是團(tuán)體公司各部下醫(yī)院門診信息管理體系把持的目標(biāo)性、一致性立即侵害資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)安全性能和財(cái)務(wù)報(bào)告等的正確性、一致性。

審計(jì)人員解決被審計(jì)公司信息管理體系的內(nèi)部掌握體系管理體系，全面把握和剖析，依據(jù)具體情形進(jìn)行檢討。

依據(jù)內(nèi)部主動(dòng)全主動(dòng)掌握體系進(jìn)行記述和檢討后，審計(jì)人員解決被審計(jì)公司內(nèi)部掌握度規(guī)章制度的狀態(tài)，進(jìn)行基礎(chǔ)評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)不良影響，確立操作弱點(diǎn)及其審計(jì)的要害。

進(jìn)程5:本質(zhì)性測(cè)試和詳細(xì)審查

1.本質(zhì)性測(cè)試和詳細(xì)檢討是內(nèi)部掌握度規(guī)章制度的基礎(chǔ)評(píng)價(jià)，實(shí)用適度審計(jì)專業(yè)才能進(jìn)行詳細(xì)審查，評(píng)價(jià)被審計(jì)公司的生產(chǎn)制作經(jīng)營。

2.審計(jì)人員應(yīng)收集充足、可靠、相干、有效的審計(jì)直接證據(jù)(包含文本文件、函數(shù)、訊問記載、復(fù)算、把握等)，開展審查、剖析和科學(xué)研討，進(jìn)行審計(jì)鑒定。

利用數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)剖析取樣，質(zhì)量檢驗(yàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記載，從證書到賬戶。

巡視倉庫，質(zhì)量檢討供給量藥物、器械等會(huì)計(jì)庫存商品，確立庫存商品的保管狀態(tài)及其庫存商品財(cái)產(chǎn)的存在性、一致性和收費(fèi)尺度的準(zhǔn)確性。

排查固資，樹立財(cái)產(chǎn)管理制度、發(fā)展趨勢(shì)及其調(diào)整值狀態(tài)。

梳理現(xiàn)金，檢討存款賬戶馀額，確立速動(dòng)資產(chǎn)的安全系數(shù)和賬戶檢討情形。

信證的主要交易賬戶馀額，選擇無法信證或未收到回信的主要賬戶取代操作流程，確立交易清理的準(zhǔn)確性。

審查收費(fèi)體系的收益日?qǐng)?bào)、藥品出售日?qǐng)?bào)、現(xiàn)金收益日?qǐng)?bào)、交叉檢討和體系軟件檢討一致。

審查各種協(xié)定書，審查和評(píng)價(jià)簽署主要合同的招標(biāo)、招標(biāo)和執(zhí)行情形。

核查工程項(xiàng)目預(yù)、經(jīng)費(fèi)預(yù)算原料，報(bào)銷工程概算，確立工程項(xiàng)目開支的合理化、精確性。

檢討購置申請(qǐng)書、供給合同和稅票、出入庫單、支付金融機(jī)構(gòu)承兌單是否一致。

選擇剖析檢討操作流程、檢討成本計(jì)算方式的準(zhǔn)確性、折舊費(fèi)用記載的準(zhǔn)確性等。

檢討稅金新投資項(xiàng)目，確立被審計(jì)公司是否遵循中國會(huì)計(jì)法律制度、相干法律法規(guī)和他的要求，是否按時(shí)全額支付稅金。

審查費(fèi)用的原因、審查手續(xù)，確立實(shí)際有效、合理、合理。

其他審計(jì)操作流程

內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)基礎(chǔ)調(diào)查、符合性測(cè)試和詳細(xì)審查，收集適度、有效、相干審計(jì)的直接證據(jù)，依據(jù)剖析和評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)審計(jì)，明白提出適度的審計(jì)建議。

程序6:審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

1.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)包含真正知識(shí)的廣泛性、規(guī)范和期待、原因和成果。

真正的廣泛性是指審計(jì)人員在整個(gè)審計(jì)進(jìn)程中發(fā)現(xiàn)的具體情形和相干問題。

規(guī)范和期待是指評(píng)價(jià)這類難題所根據(jù)的現(xiàn)行政策、尺度、鑒定指點(diǎn)方針、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)值等。

原因是審計(jì)者剖析的具體情形和相干規(guī)范不同。

成果是指具體情形和規(guī)范差別引起的侵害和相干不良影響。

審計(jì)人員書面通知文本、相干數(shù)據(jù)圖表等詳細(xì)闡述相干審計(jì)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)短文的審計(jì)發(fā)現(xiàn)須要相干審計(jì)直接證據(jù)。

2.審計(jì)建議

審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)實(shí)際內(nèi)部掌握規(guī)章制度的情形和相干審計(jì)發(fā)現(xiàn)明白提出實(shí)際適度的審計(jì)建議，有利于被審計(jì)公司健全內(nèi)部掌握規(guī)章制度，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

程序7:審計(jì)報(bào)告

1.審計(jì)審計(jì)和監(jiān)視

審計(jì)建筑項(xiàng)目主管解決審計(jì)人員審計(jì)工作原稿和收集的相干肯定原料進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)，對(duì)審計(jì)人員實(shí)施的相干審計(jì)操作流程進(jìn)行恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)視和管理制度。

2.收拾審計(jì)原稿和相干原料，寫建議交流原稿

①外勤人員工作中，審計(jì)人員解決審計(jì)原稿和收集的相干文本文件、表格、記載等直接證據(jù)原料的收拾、分類。

審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)統(tǒng)一的規(guī)范對(duì)審計(jì)工作原稿和直接證據(jù)原料的核編號(hào)索引號(hào)碼進(jìn)行檢討。

②在召開撒離座談會(huì)之前，審計(jì)建筑項(xiàng)目主管應(yīng)制造詳細(xì)的建議交流原稿，也可以取代審計(jì)報(bào)告原稿。

新投資項(xiàng)目審計(jì)目的、審計(jì)領(lǐng)域、推行的審計(jì)操作流程應(yīng)簡(jiǎn)略闡明，詳細(xì)討論實(shí)際審計(jì)發(fā)現(xiàn)和基礎(chǔ)審計(jì)建議。

3.與被審計(jì)公司詳細(xì)剖析

與被審計(jì)公司的有效溝通包含重大問題的有效溝通和離散座談會(huì)的建議交流。