依據(jù)《中國(guó)私人財(cái)富報(bào)告》顯示，自2013年的報(bào)告起，“保證財(cái)富安全”成為中國(guó)高凈值人士的首要財(cái)富目的，且后一直至今該選項(xiàng)始終排名第一，可見高凈值人群開端器重“財(cái)富傳承”，可見日后此塊需求將越來越龐大。財(cái)富傳承最怕的就是在沒有前提支配的情形下財(cái)富變成了遺產(chǎn)，財(cái)富傳承方案的設(shè)計(jì)原則應(yīng)當(dāng)是，提前規(guī)劃，避免財(cái)富輕易變成遺產(chǎn)，一旦財(cái)富不可避免地變成了遺產(chǎn)，也要因?yàn)橛袑?shí)現(xiàn)的規(guī)劃不會(huì)產(chǎn)生龐雜的繼承程序。
此前，針對(duì)財(cái)富傳承，對(duì)家族信托與家族辦公室做了重點(diǎn)講述，這一期，我們挑選相對(duì)信托，資金門檻較低的人壽保單，與普通遺言之間的對(duì)照剖析，讓大家更直白了解一些不同工具在財(cái)富傳承中肩負(fù)的“義務(wù)”。一、遺言
生前使用遺言對(duì)身后事做出支配，可直接傳遞遺言人意愿，設(shè)立情勢(shì)便捷，沒有財(cái)產(chǎn)類型的顯示，是非常簡(jiǎn)略的傳承方式，對(duì)于家庭成員關(guān)系簡(jiǎn)略、上下和氣的家庭來說，也是不錯(cuò)的選擇工具。
但遺言之爭(zhēng)也是常見的，特殊對(duì)于龐雜家庭（再婚家庭、多子女家庭、有非婚生子女家庭等）來說，潛在爭(zhēng)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)更大，其重要爭(zhēng)議常常產(chǎn)生在對(duì)遺言有效性的認(rèn)定上。依據(jù)我國(guó)的繼承法規(guī)定，遺言共有五種情勢(shì)：公證遺言、自書遺言、代書遺言、錄音遺言和口頭遺言。
毫無疑問，在以上所有遺言情勢(shì)中，效率最強(qiáng)的是公證遺言，因?yàn)槠湟蠓ǘɡ^承人（無論是否遺言繼承人）共同前往公證處，所有相干人員均對(duì)遺產(chǎn)分配方案表現(xiàn)認(rèn)同，公證機(jī)關(guān)才會(huì)出具繼承權(quán)公證書，持有它日后能力辦理相干繼承財(cái)產(chǎn)的手續(xù)。雖然設(shè)立遺言比沒有任何處置好，但是對(duì)于目前來說，遺言仍存在一些常見的問題須要注意：
1.遺言效率常被質(zhì)疑
不少人因?yàn)樵诹⑦z言的時(shí)候，書寫情勢(shì)不規(guī)范，比如缺乏日期、落款簽名沒有放在最后、甚至是用“我走了以后”這種避諱死亡的字眼，被法院認(rèn)定遺言無效。
2.遺言真實(shí)性受挑戰(zhàn)
除了公證遺言之外，其他情勢(shì)的遺言在繼承進(jìn)程中常常會(huì)見臨真實(shí)性的質(zhì)疑與挑戰(zhàn)，比如主意遺言人在設(shè)立的時(shí)候受脅迫、精力狀況不佳等。
3.遺言不能規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
遺言竟能做到分配遺產(chǎn)的所有權(quán)歸屬，意思是立了遺言后，本人還在世，其財(cái)產(chǎn)權(quán)還是歸他所有，不能起到隔離個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)的作用。另外，未來我國(guó)設(shè)立遺產(chǎn)稅的時(shí)候，有可能會(huì)見臨大額度的遺產(chǎn)須要繳納遺產(chǎn)稅。
4.私密性較差
由于實(shí)施遺言執(zhí)行前必需辦理繼承公證，因?yàn)闀?huì)導(dǎo)致遺言內(nèi)容在繼承人之間公開化，若有人不認(rèn)可都可能須要通過訴訟解決。
因此與之相比，有條件的人士會(huì)會(huì)斟酌通“進(jìn)階”的方法處置財(cái)富傳承，多見于使用大額人壽保險(xiǎn)、家族信托或家族辦公室，但由于后兩者的門檻較高，對(duì)資金量有必定的要求。


2.財(cái)富傳承中，人壽保單的功能與作用


不過，富豪們?cè)诔３?huì)多種情勢(shì)聯(lián)合進(jìn)行配置，家族信托設(shè)立后與大額人壽保險(xiǎn)并不沖突，保單和信托其實(shí)有不少類似的處所，除稅收屬性方面，其構(gòu)造特性和信托也可類比。因此在財(cái)富體量沒有到達(dá)設(shè)立信托的門檻時(shí)，可以參考使用大額人壽保險(xiǎn)，來規(guī)劃財(cái)富傳承。人壽保險(xiǎn)在財(cái)富傳承上的優(yōu)勢(shì)顯著，被越來越多的高凈值人士認(rèn)可，其優(yōu)勢(shì)包含：
1.指定受益人，避免繼承糾紛
在國(guó)內(nèi)，第一順位繼承人包含配偶、父母和子女。第二順位繼承人是祖父母，外祖父母和兄弟姐妹。如果第一順位繼承人在位的話，第二順位繼承人是沒有任何權(quán)力的。因此保險(xiǎn)可以直接指定受益人，避免其中糾紛。
而這當(dāng)中，一般國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)的受益人僅限于填寫第一順位、第二順位繼承人，而海外保險(xiǎn)則沒有這個(gè)限制，可以指定保單受益人，這是受法律容許和掩護(hù)的。通過這樣一種支配，可以把保單受益人指定為任何本人意愿指定的人士。
2.“規(guī)劃”遺產(chǎn)稅和個(gè)人所得稅
依據(jù)相干法律規(guī)定，保險(xiǎn)受益金不屬于遺產(chǎn)，因此無需對(duì)其開征遺產(chǎn)稅，同時(shí)依照國(guó)內(nèi)的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定，“保險(xiǎn)賠款”免征個(gè)人所得稅。
目前，全世界超過100個(gè)國(guó)度征收遺產(chǎn)稅，我國(guó)目前雖然還未征收，但開征是未來大勢(shì)所趨。絕大多數(shù)國(guó)度的遺產(chǎn)稅的法案中，都會(huì)有相應(yīng)的規(guī)定：遺產(chǎn)稅追溯期。遺產(chǎn)稅開征的前5或前3年，有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的跡象和動(dòng)作，都將面臨遺產(chǎn)稅追溯期的考查。
所以，更須要高凈值人群斟酌在這個(gè)法案正式開端之前，提前做好相應(yīng)的規(guī)劃，防止自己的資產(chǎn)因遺產(chǎn)稅而縮水。
3.保障杠桿放大財(cái)富
對(duì)于人壽保險(xiǎn)來說，投保人交給保險(xiǎn)公司的是保險(xiǎn)費(fèi)，而當(dāng)被保險(xiǎn)人身故時(shí)，保險(xiǎn)公司賠給受益人的是保險(xiǎn)金額，必定會(huì)大于保險(xiǎn)費(fèi)（這與年金有所區(qū)別），這就是保險(xiǎn)的杠桿功能。
過購(gòu)置大額人壽保險(xiǎn)來指定受益人，進(jìn)行財(cái)富的繼承，可以免去法定繼承、遺言繼承進(jìn)程中的種種繁瑣程序，在被保險(xiǎn)人身故時(shí)，傳承給保險(xiǎn)合同指定的人一筆確認(rèn)金額的錢。
4.具有必定的債務(wù)隔離功能
由于高凈值人士不少是精英人士與企業(yè)家，難免會(huì)背負(fù)必定的杠桿，而身故保險(xiǎn)金具有很強(qiáng)的專屬性，可以在必定水平上規(guī)避投保人生前的債務(wù)，可實(shí)現(xiàn)企業(yè)與家庭、夫妻、個(gè)人與子女、企業(yè)資產(chǎn)與個(gè)人資產(chǎn)方面的債務(wù)隔離。
5.規(guī)劃子女的婚姻財(cái)產(chǎn)
子女結(jié)婚時(shí)，相對(duì)于父母的一次性贈(zèng)予大額現(xiàn)金或房產(chǎn)，在婚后容易產(chǎn)生混同，一旦子女面臨離婚情形，有可能會(huì)其視為共同財(cái)產(chǎn)面臨分割，而保單架構(gòu)的設(shè)置，可以讓保單的受益人無論是在婚前還是婚后都一直保存受益人個(gè)人財(cái)產(chǎn)的屬性，即使離婚也不會(huì)被分割。
6.保密性較高
法定繼承和遺言繼承，須要把所有的法定繼承人和遺言繼承人叫到同一現(xiàn)場(chǎng)，而保險(xiǎn)公司讓受益人接受財(cái)產(chǎn)時(shí)，只會(huì)通知受益人及監(jiān)護(hù)人，不會(huì)通知其他任何人到現(xiàn)場(chǎng)。遺言與保險(xiǎn)財(cái)富傳承工具的比擬，為了體現(xiàn)保險(xiǎn)相似信托的功能，在下表中將參加信托的對(duì)照：常見的財(cái)富傳承方式和工具，其實(shí)都是在解決如何給錢的問題，各有特色，生前贈(zèng)與和遺言最簡(jiǎn)略，（海外）保險(xiǎn)是現(xiàn)金傳承之王，家族信托是超高凈值家庭的最愛，其實(shí)沒有最完善的工具，綜合使用，能解讀需求的就是一個(gè)好的財(cái)富傳承方案。對(duì)于高凈值人士來說，好的財(cái)富傳承規(guī)劃須要↓
1.梳理個(gè)人資產(chǎn)，明白需求；
2.遺言必不可少，應(yīng)當(dāng)在專業(yè)人士贊助下，提前立下一份合理又有效的遺言，定期更新；
3.現(xiàn)金傳承可采取保險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)劃，特殊是海外保險(xiǎn)在對(duì)沖貨幣貶值風(fēng)險(xiǎn)有較為顯著的作用；
4.如果有條件，設(shè)立個(gè)性化的家族信托是最佳方案。最壞的成果是什么都不做，沒有進(jìn)行任何事先支配，一旦財(cái)富所有人逝世，漫長(zhǎng)的法定繼承程序就開端了，這是最容易引起糾紛的一種繼承方法。提前規(guī)劃，掩護(hù)好“成功的果實(shí)”，讓財(cái)富在家族延續(xù)。

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