近期，開(kāi)曼國(guó)際稅務(wù)合作部(DITC)在官網(wǎng)上對(duì)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)(EconomicSubstance)有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了更新，兩則通知就“相干實(shí)體”(RelevantEntity)并從事相干運(yùn)動(dòng)(RelevantActivity)提交經(jīng)濟(jì)本質(zhì)申報(bào)表(ESReturn)的截止日期進(jìn)行了延期。

經(jīng)濟(jì)本質(zhì)申報(bào)表(ESReturn)截止日期-最新版

依據(jù)DITC于2021年1月11日頒布的最新行業(yè)通知，關(guān)于提交經(jīng)濟(jì)本質(zhì)申報(bào)表(ESReturn)的截止日期總結(jié)如下：

兩則通知有何不一樣？

兩則通知內(nèi)容相近，依據(jù)官網(wǎng)的說(shuō)明，2月8日宣布的內(nèi)容，是基于1月11日行業(yè)通知進(jìn)行的彌補(bǔ)解釋?zhuān)瑢?duì)每種類(lèi)型進(jìn)行概述，進(jìn)一步梳理其經(jīng)濟(jì)本質(zhì)申報(bào)表(ESReturn)提交的截止日期。因此1月11日的更具參考意義，而依據(jù)此說(shuō)法，不消除在后期內(nèi)容再次更新彌補(bǔ)解釋。

關(guān)于開(kāi)曼經(jīng)濟(jì)本質(zhì)(EconomicSubstance)

2020年11月12日，DITC在其官網(wǎng)上就須提交2019年經(jīng)濟(jì)本質(zhì)申報(bào)表的實(shí)體供給的資料，

宣布了示例表格，從該等申報(bào)表現(xiàn)例中可見(jiàn)，經(jīng)濟(jì)本質(zhì)申報(bào)現(xiàn)已明白分為兩個(gè)部分：

1.提交經(jīng)濟(jì)本質(zhì)通知書(shū)(ESNotification)

經(jīng)濟(jì)本質(zhì)通知書(shū)可辨認(rèn)實(shí)體是否為從事相干運(yùn)動(dòng)的相干實(shí)體，并為提交周年申報(bào)表的先決條件。提交周年申報(bào)表有助于實(shí)體確保良好的信用。

2.提交經(jīng)濟(jì)本質(zhì)申報(bào)表(ESReturn)

透過(guò)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)申報(bào)的機(jī)制，已提交經(jīng)濟(jì)本質(zhì)通知書(shū)并確認(rèn)其正在從事相干運(yùn)動(dòng)的實(shí)體可向DITC供給所需的信息和實(shí)用的幫助性證明，以便DITC評(píng)估實(shí)體是否已滿足經(jīng)濟(jì)本質(zhì)測(cè)試的請(qǐng)求。

如未按法規(guī)滿足經(jīng)濟(jì)本質(zhì)申報(bào)(ESReturn)，有何效果？

依據(jù)開(kāi)曼經(jīng)濟(jì)本質(zhì)相干法規(guī)請(qǐng)求指出，滿足經(jīng)濟(jì)本質(zhì)測(cè)試的“相干實(shí)體”并從事相干業(yè)務(wù)的實(shí)體，如未能在規(guī)定時(shí)日內(nèi)整頓并向DITC提交所需的經(jīng)濟(jì)本質(zhì)申報(bào)表(ESReturn)，DITC可對(duì)其處以6,100美金的罰款，并在不遵照規(guī)定的情形下，每遲交一天額外增長(zhǎng)610美元的罰款。

對(duì)于上述提及的“相干實(shí)體”及“相干運(yùn)動(dòng)”，DITC此前開(kāi)曼當(dāng)局此前宣布的相干法規(guī)中，有明白的定義及規(guī)模，具體如下：

//相干實(shí)體(RelevantEntity)

依據(jù)開(kāi)曼群島經(jīng)濟(jì)本質(zhì)法的定義，“相干實(shí)體”(RelevantEntity)是指：

所有依據(jù)在開(kāi)曼群島實(shí)用法律注冊(cè)成立或登記的公司、有限義務(wù)公司、有限義務(wù)合伙企業(yè)、及依據(jù)《公司法》在開(kāi)曼群島注冊(cè)為外國(guó)公司的非開(kāi)曼群島公司。

//相干運(yùn)動(dòng)(RelevantActivity)

依據(jù)開(kāi)曼群島經(jīng)濟(jì)本質(zhì)法相干規(guī)定，為了滿足經(jīng)濟(jì)本質(zhì)測(cè)試(ESTest)的請(qǐng)求，“相干主體”(RelevantEntity)必需在開(kāi)曼群島從事與“相干運(yùn)動(dòng)”(RelevantActivity)有關(guān)的“核心運(yùn)動(dòng)”(CIGA)。

相干運(yùn)動(dòng)包含九個(gè)類(lèi)別：控股公司業(yè)務(wù)、總部業(yè)務(wù)、基金管理業(yè)務(wù)、融資和租賃業(yè)務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)、船運(yùn)業(yè)務(wù)、分銷(xiāo)和服務(wù)中心業(yè)務(wù)、銀行業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。其中各項(xiàng)對(duì)應(yīng)核心創(chuàng)收運(yùn)動(dòng)請(qǐng)與港勤接洽進(jìn)行評(píng)估。

港勤觀點(diǎn)

??自推行經(jīng)濟(jì)本質(zhì)法以來(lái)，開(kāi)曼群島已經(jīng)頒布了一系列法案與行業(yè)更新通知，可以看出開(kāi)曼當(dāng)局對(duì)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)法的決心與力度，特殊是在OCED與歐盟加大力度打擊稅收天堂避稅的大背景下，嚴(yán)厲履行合規(guī)更是為了避免再次入選歐盟“稅收黑名單”。

??值得注意的是，對(duì)未能按法規(guī)滿足經(jīng)濟(jì)本質(zhì)申報(bào)(ESReturn)的“相干實(shí)體”，DITC可對(duì)其處以6,100美金的罰款，并在不遵照規(guī)定的情形下，每遲交一天額外增長(zhǎng)610美元的罰款。從罰款金額來(lái)看，當(dāng)局對(duì)相干實(shí)體的違規(guī)力度還算比擬大的，因此務(wù)必引起看重！

??最后，斟酌到2020年新冠疫情的影響，開(kāi)曼當(dāng)局已多次對(duì)各類(lèi)提交合規(guī)內(nèi)容的截止日期進(jìn)行了延期，可見(jiàn)DITC還是比擬人性化的，斟酌到其更新次數(shù)較為頻繁，港勤將連續(xù)進(jìn)行關(guān)注，因此后期若有最新內(nèi)容，將第一時(shí)日為您播報(bào)。

就以上內(nèi)容，若您的開(kāi)曼實(shí)體仍未提交經(jīng)濟(jì)本質(zhì)申報(bào)表(ESReturn)，請(qǐng)盡快交由有資質(zhì)的注冊(cè)財(cái)務(wù)剖析師及服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行登記與上報(bào)，積極參與合規(guī)事項(xiàng)，詳情可聯(lián)絡(luò)港勤進(jìn)行咨詢。