1.重要財務指標及相干財務風險

(1)獲取現金才能。

調查方式：計算每股經營運動發(fā)生的現金流量凈額。

(2)較大偏離同行業(yè)公司平均程度的財務指標或有較大變動的各項財務指標及相干會計項目。

調查方式：要求管理層作出闡明，并重點調查。

(3)應收賬款余額及其變動是否合理。

調查方式：取得應收賬款明細資料，聯(lián)合公司行業(yè)特色和業(yè)務收入狀態(tài)進行剖析。

(4)大額應收賬款的真實性、收回可能性及潛在的風險。

調查方式：抽查大額應收賬款。

(5)大額其他應收款的真實性、收回可能性及潛在的風險。

調查方式：取得公司其他應收款明細資料，了解大額其他應收款余額的形成原因并剖析。

(6)應收賬款和其他應收款賬齡的合理性、賬齡較長應收款項的形成原因及公司采用的辦法、是否按規(guī)定提取壞賬籌備。

調查方式：剖析比擬公司應收賬款和其他應收款賬齡。

(7)原材質、在產品、產成品比例是否合理。

調查方式：取得公司存貨明細資料，聯(lián)合生產循環(huán)特色進行剖析。

(8)存貨的真實性和完全性。

調查方式：實地查看等。

(9)存貨賬齡的合理性、賬齡較長的存貨的形成原因及公司采用的辦法、是否按規(guī)定提取存貨跌價籌備。

調查方式：訊問會計人員;剖析比擬公司存貨賬齡。

2.關聯(lián)方、關聯(lián)方關系及關聯(lián)方交易

(1)公司的關聯(lián)方及關聯(lián)方關系。

調查方式：①與公司管理層交談;②查閱公司股權構造圖和組織構造圖;③查閱公司主要會議記載;④查閱主要合同。

(2)關聯(lián)方交易決策是否依照公司章程或其他規(guī)定實行了必要的審批程序。

調查方式：①與公司管理層、會計機構和重要業(yè)務部門負責人交談;②查閱賬簿、相干合同和會議記載;③聽取律師及注冊會計師意見等。

(3)關聯(lián)方交易定價是否公允，與市場獨立第三方價錢是否有較大差別。

調查方式：①與公司管理層、會計機構和重要業(yè)務部門負責人交談，要求對較大差別闡明原因;②查閱賬簿、相干合同和會議記載;③聽取律師及注冊會計師意見等。

(4)來自關聯(lián)方的收入占公司主營業(yè)務收入的比例、向關聯(lián)方采購額占公司采購總額的比例是否較高。

調查方式：查閱賬簿、相干合同和會議記載;計算。

(5)對關聯(lián)方的應收、應付款項余額分離占公司應收、應付款項余額的比例是否較高。

調查方式：查閱賬簿、相干合同和會議記載;計算。

(6)關聯(lián)方交易發(fā)生的利潤占公司利潤總額的比例是否較高。

調查方式：查閱賬簿、相干合同和會議記載;計算。

(7)關聯(lián)方交易有無大額出售退回情形，如有，對財務狀態(tài)的影響。

調查方式：①查閱賬簿、相干合同和會議記載;②與管理層、會計機構負責人交談;③聽取注冊會計師意見等。

(8)是否存在關聯(lián)方關系非關聯(lián)化的情形。

調查方式：①與公司管理層、財務部門和重要業(yè)務部門負責人交談;②聽取律師及注冊會計師意見等。

(9)關聯(lián)方交易存在的必要性和連續(xù)性。

調查方式同上。

3.收入、成本、費用的配比性

(1)收入與成本、費用，成本、費用與相干資產攤銷等財務數據之間的配比或勾稽關系是否合理。

調查方式：剖析公司收入、成本、費用的變動趨勢、比例關系等，參照同行業(yè)其他公司的情形。

(2)顯著缺少合理的配比或勾稽關系的收入與成本、費用，成本、費用與相干資產攤銷等財務數據(如有)。

調查方式：要求公司管理層作出闡明。

4.非經常性損益的真實性與正確性

(1)非經常性損益的真實性與正確性。

調查方式：查閱賬簿、憑證、合同。

(2)非經常性損益對公司財務狀態(tài)及經營結果的影響。

調查方式：根據前述調查，進行剖析。

5.注冊會計師對公司財務報告的審計意見

(1)注冊會計師對公司財務報告出具的審計意見。

調查方式：查閱審計報告。

(2)公司董事會和監(jiān)事會對帶強調事項段的無保存意見或保存意見審計報告涉及事項處置情形的闡明，及涉及事項對公司的影響是否重大、影響是否已經打消、違背公允性的事項是否已予改正(如有)。

調查方式：取得董事會和監(jiān)事會的闡明。

6.最近兩年調換會計師事務所情形

調換會計師事務所的原因、實行審批程序情形、前后任會計師事務所專業(yè)意見情形等(如最近兩年調換會計師師事務所)。

調查方式：咨詢會計人員、查閱會議記載、取得公司管理層闡明。

7.資產減值籌備會計政策

(1)各項資產減值籌備的計提方式是否符合會計制度和會計準則的相干規(guī)定，根據是否充足，比例是否合理。

調查方式：查閱公司經審計的財務報告、訊問會計人員。

(2)資產減值籌備的計提情形是否與資產質量狀態(tài)相符。

調查方式：重新計算。

(3)資產減值籌備的計提、沖銷和轉回等是否實行了必要的審批程序，計提方式和比例是否隨便變革，金額是否異常，是否存在應用資產減值籌備調節(jié)利潤的情況。

調查方式：查閱董事會會議記載、會計賬簿、憑證等。

8.投資會計政策

(1)公司投資的評估和決策程序、管理層對投資風險及其掌握的態(tài)度。

調查方式：與公司管理層及相干負責人交談。

(2)委托理財等風險較大的投資項目。

調查方式：查閱賬簿、股權或債權投資憑證。

(3)公司長短期投資的計價及收益確認方式、長期股權投資差額的攤銷方式和期限、長期債權投資溢價或折價的攤銷方式等是否符合會計制度和會計準則的相干規(guī)定。

調查方式：①與公司管理層交談;②查閱股東大會、董事會、總經理辦公會等會議記載;③查閱投資合同;④查閱賬簿、股權或債權投資憑證。

(4)對納入合并報表規(guī)模子公司的投資核算方式是否適當。

調查方式：聽取注冊會計師意見等。

(5)子公司財務狀態(tài)的主要方面及財務報表信息的真實性。

調查方式：聽取注冊會計師意見等。

9.固定資產和折舊會計政策

(1)固定資產的計價政策、折舊方式、使用年限和殘值率的估量等是否符合會計制度和會計準則的相干規(guī)定，及其合理性。

調查方式：查閱公司經審計的財務報告、訊問會計人員。

(2)固定資產的構成及狀態(tài)。

調查方式：實地查看、查閱賬簿。

(3)固定資產是否面臨淘汰、更新、大修、技術升級等情形，及其對公司連續(xù)經營才能和經營事跡的影響水平。

調查方式：對折舊進行重新計算、計算累計折舊占固定資產原值的比重。

(4)購建、處理固定資產等是否實行了必要的審批程序，手續(xù)是否齊全。

調查方式：查閱會計賬簿、憑證等。

10.無形資產會計政策

(1)無形資產的計價政策、攤銷方式、攤銷年限等是否符合會計制度和會計準則的相干規(guī)定，及其合理性。

調查方式：①查閱公司經審計的財務報告;②訊問會計人員。

(2)股東投入的無形資產的入賬價值是否有充足根據，投資方取得無形資產的方法是否合法。

調查方式：查閱投資合同、資產評估報告、資產權屬證明、賬簿等。

(3)購置的無形資產的銷售方與公司是否存在關聯(lián)關系，定價是否合理。

(4)自行開發(fā)的無形資產的確認時光和價值是否符合會計制度和會計準則的相干規(guī)定。

(5)處理無形資產是否實行了必要的審批程序，手續(xù)是否齊全。

(6)當預計某項無形資產已經不能帶來未來經濟效益時，關注公司是否已將該項無形資產的賬面價值予以轉銷。

調查方式：查閱投資合同、資產評估報告、資產權屬證明、賬簿等。

11.收入確認會計政策

(1)公司的收入確認是否符合會計制度和會計準則的相干規(guī)定，是否有提前或延遲確認收入或虛計收入的情形。

調查方式：①訊問會計人員;②查閱銀行存款、應收賬款、收入等相干賬簿;③查閱公司出售商品或提供勞務的合同、訂單、發(fā)出商品或提供勞務的憑證、收款憑證、發(fā)票、出售退回憑證、增值稅、關稅等完稅憑證;④收入是否存在異常變動或重大變動及其原因;⑤

(2)出售模式對公司收入確認的影響及是否存在異常。

調查方式：了解出售模式并剖析。