征稅主體起源包含：商業(yè)出售(例如商品或服務(wù)出售)、雇傭或借貸貨物給他人，商業(yè)資產(chǎn)變賣、傭金、賣給雇員的物品(例如食堂餐)、互換物品(或禮品)、海外反向征稅(reversecharge)以及超過£100,000公司自身的建筑工程等。貿(mào)易運(yùn)動的收益不必定是以金錢的情勢，例如以物換物的情勢也屬于出售額的一部分。
依據(jù)歐盟法律,想要在歐盟境內(nèi)進(jìn)行出售的海外賣家必需注冊并支付增值稅(VAT)。
VAT實(shí)用于在英國境內(nèi)發(fā)生的進(jìn)口、商業(yè)交易以及服務(wù)行動，實(shí)用于那些使用海外倉儲的賣家們，因?yàn)槟漠a(chǎn)品是從英國境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的。就跨境貿(mào)易而言，對于英國商家來說，出口不須要收取，但進(jìn)口到英國則須要征收。


2.誰須要交VAT?

如果符合下面任何一種情形，必需申請注冊增值稅：
·12個月內(nèi)營業(yè)額多于£85,000
·在未來30天內(nèi)營業(yè)額超過£85,000
·如果從歐盟VAT注冊供給購置超過£85,000的貨物用于你的公司
·收購(接手)的公司本來已有注冊VAT
*£85,000為2017-2018稅年的額度規(guī)定


3.VAT稅率

VAT稅率分3類：尺度稅率(standardrate)，優(yōu)惠稅率(reducedrate)以及零稅率(zerorate)。一般商品和服務(wù)的尺度增值稅稅率是20%，但一些特別商品例如民用電氣和孩子汽車座椅的增值稅稅率是5%，外帶食物和飲料是0%(但餐館或快餐店賣的食物和飲料都是依照尺度稅率20%來征收)。
尺度稅率
這個稅率實(shí)用于提供貨品給非VAT注冊歐盟花費(fèi)者(non-VATregisteredEUcustomers)且不超過最低出售額度的公司;如果營業(yè)額超過最低額度，公司則須要注冊該國的VAT。
優(yōu)惠稅率
一些出售產(chǎn)品可享受優(yōu)惠的稅率，例如兒童車座椅和家用燃料(如電力)只需繳納5%的VAT。
零稅率
“0”稅率意味著商品依舊是可以被征稅的。這里是指花費(fèi)者不須要支付VAT稅率，但企業(yè)必需記載并申報到VATReturns。實(shí)用于此稅率的商品包含：書籍報刊;兒童的衣物鞋子;摩托車頭盔;大部分出口到非歐盟國的貨品;貨品供給到注冊了VAT的歐盟企業(yè)。
在英國，VAT有三種稅率尺度：20%的尺度稅率(實(shí)用于絕大多數(shù)商品和服務(wù));5%的低稅率(比如家庭用電或者汽油等);0%的稅率(實(shí)用于極個別情形)。


4.如何注冊英國VAT增值稅號

一旦肯定你須要在英國當(dāng)?shù)刈栽鲋刀?，你須要向英國稅?wù)當(dāng)局提交一份申請表(你可以在英國稅務(wù)局的官方網(wǎng)頁上找到更多詳細(xì)信息)。
在增值稅注冊進(jìn)程停止時，你將獲得一個增值稅編號。你可以使用稅號來：
1.提交增值稅納稅申報表
告知英國稅局你已經(jīng)征收了多少增值稅，并開端申請你已經(jīng)累積繳納的增值

英國VAT申報全攻略，跨境電商英國站賣家須知！

稅抵扣。
2.開具增值稅發(fā)票
依據(jù)發(fā)票可以證明你從客戶那里收取的增值稅。
3.抵扣你的業(yè)務(wù)經(jīng)營費(fèi)用
你在亞馬遜上的經(jīng)營運(yùn)動額外支付的增值稅(以及貨物進(jìn)口歐盟時支付的進(jìn)口增值稅)是可以抵扣的。


5.如何繳納英國VAT增值稅?

VAT稅號注冊后，有兩種道路申請退稅(進(jìn)口增值稅)和繳稅(出售稅VAT)：
1、使用英國稅務(wù)部門的官方在線操作體系自行申報;
2、指定正規(guī)會計(jì)師代為操作。
由于歐洲稅務(wù)申報須要非常專業(yè)的稅務(wù)知識以及外語才能，所以我們建議客戶委托專業(yè)的會計(jì)師幫您做稅務(wù)申報。
注：VAT稅號申請通過后，請務(wù)必要進(jìn)行稅務(wù)申報，每季度申報一次，以免VAT稅號被凍結(jié)。如果客戶不依法進(jìn)行VAT稅務(wù)申報，造成VAT稅號被凍結(jié)或其他法律責(zé)任都由客戶自己承擔(dān)。


6.脫歐后對在英企業(yè)VAT的影響?

新增的VAT(增值稅)體系須要遵循WTO的規(guī)矩，即同等作用于歐盟國度以及非歐盟國度的貿(mào)易商。英國稅務(wù)海關(guān)總署(HMRC)會盡量減少進(jìn)口商需在邊疆繳納的稅額，容許公司在其季度匯報中對進(jìn)口稅進(jìn)行核算。而對于非歐盟國度的進(jìn)口商來說，將會給它們提供一個現(xiàn)金流的獎勵(cashflowbonus)，即交過關(guān)稅的進(jìn)口商在商品入境后可抵押掉VAT。
HMRC提議安裝一個全新的電子體系，可以讓別國進(jìn)口商直接這個電子體系上支付VAT。但目前HMRC還沒有給出關(guān)于如何防止偷稅、漏稅行動的指示;對于英國出口貨物到其他國度，HMRC也提議增長邊界檢討以避免違法行動的發(fā)生。
注冊VAT后企業(yè)有向英國稅務(wù)海關(guān)總署(HMRC)申報VAT的任務(wù)(每3個月一次)，但有一點(diǎn)須要特殊注意，在未獲得VAT號碼前，企業(yè)不可以在發(fā)票上收取或顯示任何VAT，但在此期間仍需向稅務(wù)局支付VAT。

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